昔日

封面故事 恥辱 美7.1追稅砍向馬英九 台灣總統要向美國納稅

美國查稅大網撒向全球,國內具有美國籍、擁有美國永久居留權(綠卡)及通過居留測試的,約有九十萬人受到影響;最令人意外的是,中華民國總統馬英九及家人,也多因仍有美國居留權或美國公民身分,必須向美國繳稅。

馬家人 多要繳稅

本刊調查,馬英九與妻子周美青在美國讀書時便有綠卡,長女馬唯中因在美國出生,具有美國籍;馬英九的大姊馬以南、二姊馬乃西、三姊馬冰如及妹妹馬莉君,也全都具有美國籍。
為查證馬英九的綠卡身分是否符合美國國稅局(IRS)的查稅對象,本刊十二日以馬英九的條件,包括英文名Mark Y. J. Ma(Mark為馬英九使用過的英文名,Y. J.為英九的英文縮寫),生日一九五○年七月十二日,於一九七七年八月二十六日在紐約取得綠卡,卡號AXXX30786,從未正式宣告放棄,也未在美國領土工作及定居等,去信美國稅局有電子郵件服務的駐北京及巴黎辦事處詢問,是否需報稅。
本刊十三日就收到IRS北京辦事處來信證實:「YES,馬英九綠卡狀態符合肥咖條款,需報稅,並提交外國帳戶供查。」
回函並強調:「只要持有美國綠卡,即使到期,也不意味不再是需納稅的美國住民(resident)。對於聯邦所得稅而言,你仍然具有美國居民身分,不論住在哪,仍需就全球收入(worldwide income)申報繳納美國稅款。」

失效說 慘遭打臉

針對綠卡問題,IRS也重申三原則:「除非以書面形式向美國移民局(USCIS)宣告自願放棄;移民身分被美國移民局行政處分終止;或移民身分被美國聯邦法院司法判決終止。」
馬英九在六年前曾聲明他的綠卡「久未使用,視同放棄」已失效力,但依IRS解釋,綠卡失效必須以書面形式向移民局宣告自願放棄,這幾年馬英九是否有去宣告,不得而知;若有,則證明馬英九先前的失效說,是欺騙國人;若沒有,他就必須乖乖向美國納稅。
總統府的薪資是撥進台灣銀行,台銀已配合美國,自七月一日開始提供帳戶資料。銀行的作法是先篩選存款達五萬美元以上的客戶,逐一向其詢問是否具有美國籍或持綠卡,萬一拒答,會被列為不合作帳戶,資料將會被提送美國國稅局;目前台灣有哪些大咖上榜尚未可知,唯有馬英九,因存款攤在陽光下,是頭號目標,依美國規定,馬英九年薪約六百多萬元,每年約需繳交五十萬元的所得稅。

想棄籍 千萬買斷

為避免落入中華民國總統向美國繳稅的窘境,即使馬英九現在想放棄綠卡,也必須繳一筆「棄籍稅」。這筆稅是針對放棄美國籍或持有綠卡八年以上者,且名下淨資產達二百萬美元(新台幣六千萬元)以上的人開徵。依據馬英九今年向監察院提出的最新財產申報資料,他與太太名下資產約一億三千萬元,本刊估算扣除成本後,二人得向美國繳三千萬元的棄籍稅。
也就是說,不論馬英九要不要理會他的綠卡問題,他該向美國政府報稅幾乎是確定的。中華民國做為一個主權國家,元首竟要向另個國家納稅,實在有辱國格,荒謬到了極點。
而且,除薪水外,馬英九的資產中還有參選時一票三十元的補助款,一分一毫皆來自國人的納稅錢,現在卻要被馬英九部分上繳給美國,令人情何以堪。
而造成這種貶低台灣的可恥狀況的罪魁禍首,就是死不認錯的馬英九。
馬英九的綠卡問題,源於二○○八年一月二十七日,他首度競選總統時,遭對手民進黨候選人謝長廷踢爆擁有綠卡,質疑他穿著救生圈,如何與台灣同命運?隔天馬英九證實,留學時因要申請獎學金而辦綠卡,但辯稱後來未用,「視同放棄綠卡」。
然而,前總統陳水扁曾指出,一位美國政府有力人士告訴過他,馬英九的綠卡是法律問題,依據美國法律並無自動失效規定,「除非馬英九曾經正式宣誓放棄,否則綠卡仍屬有效。」
即使二○○八年四月,美國在台協會(AIT)台北辦事處前處長包道格拜訪謝長廷總部時說,綠卡一年內不使用就自動失效,暫時替馬解圍;但馬的綠卡是否真的失效,一直存疑。
以打開政治黑盒子聞名的維基解密(WikiLeaks),二○一一年九月公布美國在台協會電報,揭露二○○八總統選前,藍營要角不斷要求美方說明馬綠卡失效,但美方始終保持中立,不願解釋馬的綠卡是否失效,這被外界解讀為綠卡依然有效。
事實上,基於台灣早年外交處境與留學環境,中壯輩菁英擁有綠卡者比比皆是。很多人為了參選,都依法宣誓放棄,這是對國家人民及法治的基本尊重。馬英九的綠卡存在是事實,他只要大方承認疏失,填個表格宣誓放棄,就一勞永逸。偏偏,面對綠營的揭發,馬只想圓謊,不願以正途解決,結果一拖再拖,終於落到今天深陷追稅風暴的下場。
之前為了選舉,美方可以政治考量而例外援救,但現在查稅的是美國國稅局,牽涉到錢,沒有「政治庇護」,馬英九的失效說也就禁不起考驗了。

挾銀行 廣揪肥咖

政壇人士認為,馬英九原本可能盤算,總統最多做八年,綠卡問題矇混一下就可落幕;沒想到在他做到第六年時,美國大查稅,他的綠卡並未以書面形式正式宣誓放棄,也因此被迫攤在國人面前。
資誠會計師事務所合夥人周思齊指出,美國公民、綠卡持有者、稅務居民(連三年有一百八十三天居住美國而通過居留測試)等人士,負擔稅務義務是相同的,「有些人以為放棄美國公民、繳回綠卡或綠卡失效,就不用負擔納稅義務,這是錯誤的觀念。」事實上,這些人仍保有美國稅籍,必須再繳交棄籍稅,才算完成出走程序。
這次掀波的「肥咖」法案,起自四年前,美國總統歐巴馬推出「獎勵聘僱恢復就業法」(HIRE法案),鼓勵就業,因資金短缺,於是把腦筋動到沒誠實申報海外資產的美國人身上,制定「外國帳戶稅收遵從法」(FATCA),於二○一三年元旦生效。
法案要求外國金融機構簽署「外國金融機構協定」,主動辨識客戶是否具美國籍,提供具有美國身分的客戶帳戶給美國國稅局,若不配合,則該銀行在美國的投資,包括投資美國的海外基金,收益都會被預先扣繳三○%的不配合稅。
更狠的是,美國還祭出連坐法。安永會計師事務所協理高旭宏說:「金控旗下一家子公司不合規定,將導致其他如壽險、證券、投信等子公司被扣繳。為了保護自己與客戶利益,國內金融機構不得不去符合美國規定。」
本刊近日分別向國泰金發言人李偉正、中信金總經理吳一揆及台新金發言人林維俊求證,獲得一致性的答案,「(該機構)已依照金管會要求的時間表在走,能配合執行作業(指美國肥咖條款)。」換言之,擁有美國身分的台灣富豪,將無所遁形。

富豪圈 搬錢因應

美國大追稅,富豪圈早在二年前就人心惶惶。最近,富人圈聚會宴席,更少不了討論:「準備好了嗎?」「錢要移去哪?」
本刊調查,台灣富豪不喜歡把錢放香港,認為香港屬於大陸,所以很多人放在相對安全的新加坡。
去年,一位貴婦接到新加坡銀行來電,說查到她有美國籍,同時查到她先生也是美籍,還是一家美國公司的董事,奉勸她誠實向美國報稅,不然的話,就請她把錢轉出去、將帳戶結清。
此舉讓她大為吃驚,詢問才知,因她在新加坡的帳戶存款超過三百萬美元,因此成為銀行重點清查對象。
依美方規定,七月一日開戶的民眾,需要填是否具美國身分;而針對已開戶民眾,銀行須在明年六月底前,清查完一百萬美元、等值新台幣三千萬元以上的客戶,後年六月底前查完資產介於五萬至一百萬美元的客戶。

入房產 或轉農會

台灣工業銀行董事長駱錦明對本刊說:「個人資料保護法禁止金融機構洩漏客戶資料,因此,政府必須出面與美國簽署協議,才能讓國內金融機構解套。」金管會銀行局長詹庭禎九日表示,六月底前,我國可望列入視同簽署國。
目前全球已有六十四個國家加入FATCA計畫,分別與美國完成跨政府合作協議(IGA)簽署,或達成共識、視同簽署國。
IGA分為二種模式,以政府作為中介、轉報帳戶資料至美國屬「第一模式」(Model1),金融機構與美國國稅局簽約則屬「第二模式」(Model2),台灣因尚未與美國簽定全面性租稅協定,採行的是後者。
目前國內已有多家大型金控及金融機構向IRS登記,取得「免扣碼」(免扣繳的代碼),美方將在六月二日公布首批列入合作的金融機構名單。此外,金管會也與美國確認,包括高雄銀行、瑞興銀行、華泰銀行、板信商銀、三信商銀,以及二四家信合社、三○二家農漁會信用部,因客戶以國人為主,未來應可豁免適用FATCA。
一位金融業高層表示,過去二年,有綠卡的客戶早意識到美國政府查稅動作,由於台北富邦銀行、中國信託銀行都在美國有分行,因此,該行的綠卡存款戶早早將大筆存款移走,一部分存到郵局,有一些拿去買房子。
三圓建設董事長王光祥向本刊證實,曾碰過為逃避美國查稅而來買房的客人,「我也聽說,有些有錢人把錢轉匯到農會。」

成笑柄 馬愧全民

除了房地產,也有不少資金轉進國外保險。去年底,一位台灣富豪買躉繳型保單,一買就是港幣二億多元,「未來身故,保險公司給付港幣八、九億元。」
這樣躲得過嗎?一位金融人士解釋:「雖然保險也納入肥咖條款,但因是項契約,較難查。而且這些富人多半有雙重國籍,只要用非美籍身分投保即可。」此外將錢轉進珠寶、黃金、古董、藝術品,也不在少數。
美國海外大追稅,台灣第一個可能被砍的竟是民選總統馬英九家族,這讓台灣成為國際笑柄,人民蒙羞。身為台灣的代表,馬英九應該跟全國人民道歉!

美國稅制簡介

美國籍公民、擁有美國居留權(俗稱綠卡),以及因連3年有183天居住美國而通過居留測試等人士,必須向美國國稅局申報繳稅。因美國採全球所得制,海內外所得都是課稅範圍。
今年美國個人綜合得稅的門檻為年所得1萬美元(換算新台幣30萬元),稅率級距從10%到39.6%,共分7個級距,較國內最低的16萬元及5%∼40%來得寬鬆一些。
針對長期居住海外(1年未在美停留逾35天),美國提供境外勞務所得免稅額約9.4萬美元的優惠,也就是年薪低於新台幣280萬元,就不用繳稅。

如何放棄美國籍

過去有些名人跑到外國的美國大使館辦理放棄美國籍或綠卡,事實上,台灣人士在美國在台協會即可辦理。綠卡持有者只要事先預約好時間,依約到美國在台協會提出申請,進行宣誓後,當天即可完成。
而美國公民想放棄美國籍,因事關重大,美國希望當事人審思,至少得到美國在台協會2次。第一次,取得放棄意願書及相關文件,回家詳讀;若確定仍要放棄,約好時間,再到在台協會辦理,收費450美元。
完成棄籍程序後,美國公民及持有綠卡滿8年者,隔年就必須向美國國稅局申請終止稅務申報。
為避免藉棄籍逃稅,美國政府針對淨資產200萬美元(新台幣6,000萬元)、年繳15萬美元(新台幣450萬元)稅額的人士,必須申報8854表格,設算名下股票、基金及房產一次處分的所得,給予約66萬美元(新台幣1,980萬元)免稅額可扣抵,再依累進稅率繳納棄籍稅。
美國在台協會向本刊答覆,該協會並未統計在台申請放棄美國籍的人數。而依美國財政部於今年2月公布統計,去年共有3千人放棄美國籍。

名。人。綠。卡。風。波

總統 馬英九
風波 2008年1月大選前,對手謝長廷踢爆有綠卡。
發展 馬英九承認在1977年間曾申請美國綠卡,因後來沒用,「視同放棄綠卡」。根據維基解密公布美國外交文件顯示,藍營要角曾要求美國公開確認馬英九的綠卡失效,但被美方拒絕。
前立法委員 李慶安
風波 2008年本刊踢爆李慶安擁有美國籍,她曾公開否認。
發展 2009年辭去立委職務,中選會認定李慶安自1994年至2005年擔任公職期間擁有雙重國籍。
前高雄巿議員 黃紹庭
風波 黃紹庭於2006年當選高雄市議員,2009年遭檢舉具有台、美雙重國籍。
發展 2009年遭撤銷黨籍,中選會裁定當選無效,黃上訴。2012年取消市議員資格。
前台北市副巿長 陳師孟
風波 1994年擔任北市副市長期間,遭時任市議員李慶安質詢具有美國國籍。
發展 陳師孟隨即前往泰國美國大使館註銷。

本新聞文字、照片、影片專供壹週刊「升級壹會員」閱覽,版權所有,禁止任何媒體、社群網站、論壇,在紙本或網路部分引用、改寫、轉貼分享,違者必究。

下載「台灣壹週刊APP